umsatzsteuer intern
Aufwendungen für die Lebensführung: Der Vorsteuerabzug
Erwirbt ein Unternehmer bürgerliche Kleidung oder eine Jacht, ist ein Vorsteuerabzug aus den Anschaffungskosten ausgeschlossen. Und das gilt selbst dann, wenn er die Gegenstände für unternehmerische Zwecke verwendet, wie zum Beispiel ein Trauerredner den schwarzen Anzug (vgl. 'usti' 04/23).…
App-Store: Vermittlung oder Dienstleistungskommission?
Sie kennen die App-Stores, die auf jedem Mobile-Phone zu finden sind, und über die sich der Nutzer Anwendungen (Spiele, etc.) auf das Telefon herunterladen kann. Der App-Store, zu dem sich der Nutzer beim Betreiber anmelden muss, ist Bestandteil des Betriebssystems. Die Apps selbst werden in…
Leistungsort: Die elektronische Leistung
Erbringt ein Unternehmer eine elektronische Leistung (kurz: eLeistung) an einen anderen Unternehmer, gilt der Sitz des Unternehmens des Leistungsempfängers als Leistungsort (§ 3a Abs. 2 UStG). Ist der Leistungsempfänger ein Nichtunternehmer (z. B. eine Privatperson), gibt es seit dem 1.1.2019…
Vorsteuerabzug: Der Gesamtumsatzschlüssel
Verwenden Sie Eingangsleistungen für steuerpflichtige und umsatzsteuerfreie Umsätze, hat das Folgen für den Vorsteuerabzug. Erstattungsfähig ist grundsätzlich nur, was auf steuerpflichtige Umsätze entfällt (§ 15 Abs. 4 UStG). Zur Bestimmung des Vorsteuerabzugs ist (soweit wie möglich) jede…
Gefälschte Rechnungen: Der Schuldner der Umsatzsteuer
Der Angestellte eines Tankstellenbetreibers hatte sich ein besonderes Geschäftsmodell ausgedacht: Er sammelte von Kunden der Tankstelle weggeworfene Zahlungsbelege und erstellte auf deren Grundlage ohne Wissen seines Arbeitgebers falsche Rechnungen. Auf diesen 'Rechnungen' waren der Name und…
Aufsichtsräte: Finanzgericht zur Unternehmereigenschaft
In 'usti' 02/24 berichteten wir über die jüngste Entscheidung des EuGH zur Qualifikation des Mitglieds eines Verwaltungsrats einer Aktiengesellschaft (AG) als Unternehmer. Demnach könne die Tätigkeit eines solchen Verwaltungsratsmitglieds durchaus als wirtschaftlich einzustufen sein, sofern es…
Unentgeltliche Zuwendungen: BMF reagiert
Grundsätzlich gilt: Beabsichtigt ein Unternehmer bereits bei Leistungsbezug, die Leistung nicht für seine unternehmerische Tätigkeit, sondern für eine unentgeltliche Entnahme zu verwenden, ist er insoweit nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt. Zu denken ist an die Beauftragung eines Garten- und…
Mobilfunkvertrag: Provision plus Gerätebonus
Beim Abschluss eines Mobilfunkvertrags erhält der Kunde gerne auch noch ein (nahezu) kostenloses Handy als Dreingabe vom Händler mit dazu, der sich die Kosten für das Telefon dann vom Mobilfunkanbieter erstatten lässt. Umsatzsteuerlich ist der vom Mobilfunkanbieter an den Händler…
Anzahlungen: Die Benennung in der Rechnung
Leisten Sie als Unternehmer für eine durch Ihren Vertragspartner noch auszuführende Leistung eine Anzahlung, ist Vorsicht angebracht. Zwar haben Sie Anspruch auf eine Anzahlungsrechnung mit Ausweis der Umsatzsteuer (§ 13 Abs. 1 Nr. 1a S. 4 UStG) und als Unternehmer damit grundsätzlich auch…
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