Vorsteuerabzug trotz unberechtigten Steuerausweises

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Wer in seiner Rechnung Umsatzsteuer ausweist, obwohl er hierzu nicht berechtigt ist, schuldet diese Umsatzsteuer (§ 14c Abs. 2 UStG). Dies gilt z. B. für Kleinunternehmer, die Rechnungen einschließlich Umsatzsteuer erstellen, oder für Fälle, in denen die Steuerschuldnerschaft auf den Leistungsempfänger wechselt (§ 13b UStG, vgl. 'usti' ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
19.03.2019

Anzahlungen II: Berichtigung des Vorsteuerabzugs

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Soweit Sicherheit über Leistung und Preis besteht, ermöglichen Anzahlungen auf künftige Leistungen dem Leistungsempfänger in aller Regel einen Vorsteuerabzug aus der Anzahlungsrechnung (vgl. 'usti' 06/19 'Anzahlungen I: BFH setzt EuGH-Vorgaben um'). Macht er den Vorsteuerabzug zulässig geltend, kann es dennoch aufgrund neuer Umstände zu ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
19.03.2019

Darlehensaufnahme: Steuerfreie Leistung

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Ein Praxisfall: Geschäftsgegenstand der A-GmbH ist die Konzeption von Kapitalanlagen und deren Verwaltung. Zur Finanzierung ihrer Tätigkeit sammelt sie von privaten Kapitalanlegern Geld ein (Darlehen). Die A-GmbH ist berechtigt, ­einen Ausgabeaufschlag (Agio) bei der ­Aufnahme des Darlehens zu erheben. Dieses Agio braucht sie bei Rückzahlung ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
19.03.2019

Sonder-Umsatzsteuer für google & Co.

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Während die EU-Staaten noch über eine Sondersteuer für google & Co. diskutieren (vgl. 'usti' 05/18), war kürzlich die Finanzverwaltung Bayern schon einmal vorgeprescht und hatte sich einfach an die deutschen Unternehmer gehalten. ­Diese sollten für Werbeanzeigen, die sie bei google & Co. geschaltet haben, Quellensteuer einbehalten ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
19.03.2019

Innergemeinschaftliche Lieferungen

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I. g. Lieferungen sind grundsätzlich nur steuerfrei, soweit Sie als Unternehmer einen einwandfreien Buch- und Belegnachweis führen. Wie der BFH in einem aktuellen Beschluss (Az. V B 99/16  usti 061906) klarstellt, kommt ein anderer Beweis z. B. durch Zeugen als Ersatz für den Buch- und Belegnachweis nur ausnahmsweise in Betracht, wenn der ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
19.03.2019

Rechnungen: Besonderes 'Hinweisschreiben' des Finanzamts

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Eine Verbraucherzentrale erbringt an ihre Mitglieder Beratungsleistungen und rechnet sie als gemeinnütziger Verein (vgl. 'usti' 24/18) mit 7 % Umsatzsteuer ab. Daraufhin ­erhält sie vom Finanzamt folgendes Schreiben: „Nicht in den steuerbegünstigten Bereich (als sogenannter Zweck­betrieb, § 65 AO) gehört [...] die entgeltliche ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
06.03.2019

Sportvereine: Die Crux mit der Steuerfreiheit

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Ein Fall aus der Praxis: Der SC Wilkinghege e. V. stellt seinen Mitgliedern die eigene Basketballhalle zur Nutzung zur Verfügung. Hierfür zahlt jedes Mitglied einen Beitrag von 200 € pro Jahr. Daneben veranstaltet er zahlreiche Turniere, für die er kein zusätzliches Entgelt verlangt. 2021 plant der Verein, umfangreiche ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
06.03.2019

Reiseleistungen: Nicht ohne Entgelt!

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Die Margenbesteuerung für Reiseleistungen nach § 25 UStG

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
06.03.2019

Elektrofahrräder: Keine Steuerfreiheit bei der Umsatzsteuer!

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Der Gesetzgeber möchte ein umweltpolitisches Zeichen setzen. Er stellt damit vom Arbeitgeber zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährte Vorteile für die Überlassung eines betrieblichen Fahrrads, das kein Kraftfahrzeug im Sinne des § 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 EStG ist, ab dem 1. Januar 2019 steuerfrei (nach § 3 Nr. 37 EStG). ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
06.03.2019

Unrichtiger Steuerausweis: Leistung an Nichtunternehmer

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Weisen Sie als leistender Unternehmer in Ihrer Rechnung irrtümlich (eine zu hohe) Umsatzsteuer aus, schulden Sie den ausgewiesenen Steuerbetrag (§ 14c UStG). Aber Sie können die Rechnung korrigieren (nur nicht rückwirkend, vgl. 'usti' 03/17). Generell unterscheidet der Gesetzgeber zwischen einem unberechtigten und einem unrichtigen ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
06.03.2019

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