Kurgemeinden: Steuerbare Leistungen gegen Kurtaxe?

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Ein Praxisfall: Eine Kurgemeinde erhebt für die Bereitstellung von Kureinrichtungen (Kurpark, Kurhaus, Wege) eine Kurtaxe von 2,14 € pro Aufenthaltstag eines Kur­gastes. Nicht kurtaxpflichtig sind die Einwohner der Gemeinde und ortsfremde Personen, die dort arbeiten. In ihrer Umsatzsteuererklärung macht die Gemeinde den Vorsteuerabzug aus ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
28.06.2022

Steuerfreie Museumsleistungen: Gleichartige Einrichtungen

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Die Umsätze von Theatern, Orchestern, Kammermusikensembles, Chören, Museen, botanischen und zoologischen Gärten, Tierparks, Archiven, Büchereien sowie Denkmäler sind umsatzsteuerfrei, sofern sie durch Einrichtungen des Bundes, der Länder oder Gemeinden erzielt werden (§ 4 Nr. 20a UStG). Entsprechendes gilt für Umsätze gleichartiger ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
28.06.2022

Umsatz- und Vorsteuer: Saldierung bei Festsetzung

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2019 berichteten wir über folgenden Fall (vgl. 'usti' 03/19): Eine KG erwirbt 2007 ein Grundstück. Der Verkäufer hat zur Umsatzsteuer optiert und Umsatzsteuer in Rechnung gestellt. Ausnahmsweise schuldet die KG als Leistungs­empfänger dem Finanzamt diese Umsatzsteuer (nach § 13b UStG). Die KG verwendet das Grundstück zunächst ebenfalls ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
28.06.2022

Subventionen

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Zahlungen im Zusammenhang mit EU-Rah­menprogrammen für Forschungs- und Innovationstätigkeiten sind laut einem aktuellen Schreiben (Az. III C 2 – S 7200/19/10001 :027  usti 132205) des BMF regelmäßig als nicht steuerbarer Zuschuss anzusehen. Voraussetzung sei, die Finanzhilfe stehe nicht im Zusammenhang mit dem Preis einer Leistung, und ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
28.06.2022

Grundstücksverkauf

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Der Verkauf eines Grundstücks ist eigentlich umsatzsteuerfrei (§ 4 Nr. 9a UStG). Unter bestimmten Voraussetzungen kann der Verkäufer jedoch auf die Steuer­freiheit verzichten (§ 9 Abs. 1 UStG). Dieser Verzicht ist im notariellen Kaufvertrag zu erklären (§ 9 Abs. 3 S. 2 UStG). Ein späterer Verzicht ist unwirksam, auch wenn er notariell ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
28.06.2022

Einnahmen-­Überschussrechner: Die Fälligkeit bei regelmäßigen Zahlungen

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Ermitteln Sie den Gewinn Ihres Unternehmens mittels Einnahmen-Überschuss-Rechnung, sind Ausgaben und Einnahmen grundsätzlich in ihrem Abfluss- bzw. Zufluss­zeitpunkt erfolgswirksam zu buchen (§ 11 EStG). Eine Ausnahme gilt für kurze Zeit vor oder nach dem Jahreswechsel anfallende regelmäßig wiederkehrende Zahlungen. Diese sind dem Jahr ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
14.06.2022

Sollbesteuerung: BFH entscheidet über Ratenkauf

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Vor einem Jahr entschied der EuGH über folgenden Fall (vgl. 'usti' 23/21): Der Vermittler eines Grundstücks­geschäfts erhält sein Honorar von 1 Mio. € in Teilbeträgen über fünf Jahre verteilt. Da er seine Umsätze nach vereinbarten Entgelten besteuert (Soll-Besteuerung), schuldet er dem Finanzamt die Umsatzsteuer mit der ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
14.06.2022

Liebhaberei und Repräsentationsaufwand: Der Vorsteuerabzug

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Ein Praxisfall: Der Vorstandsvorsitzende eines weltweit agierenden Konzerns betreibt privat einen Pferderennstall mit Pferden, die er angekauft, zum Teil auch selbst gezüchtet hat. Die Pferde nehmen an Rennen in ganz Europa teil. Die Einnahmen setzen sich zusammen aus Preisgeldern, Besitzer- und Züchterprämien sowie Erlöse aus dem Verkauf von ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
14.06.2022

Gutschriften: Irrtümliche Zustimmung

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Im Normalfall stellt der Erbringer einer Leistung eine Rechnung aus, die den Empfänger der Leistung bei korrektem Umsatzsteuerausweis zum Vorsteuerabzug berechtigt (§ 15 Abs. 1 UStG). Eine solche Rechnung kann auch vom Leistungsempfänger im Gutschriftenverfahren ausgestellt werden (§ 14 Abs. 2 Satz 2 UStG). Dies ist zwischen den ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
14.06.2022

Bezahlkarten: Die Sache mit dem Pfand

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In vielen Fußball-Bundesliga-Stadien können die Fans vor Ort ihre Verpflegung (Bier, Würstchen) nicht mehr bar ­bezahlen, sondern nur noch mittels einer eigens ausgegebenen elektronischen Bezahlkarte. Üblicherweise wird die Karte den Fans nicht vom Verein selbst, sondern von einem Drittanbieter überlassen. Bei diesem lässt sich die Karte ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
14.06.2022

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