Glücksspiele: steuerfrei/virtuell vs. steuerpflichtig/terrestrisch

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Am 1. Juli 2021 trat der Staatsvertrag zur Neuregulierung des Glücksspielwesens (GlüStV 2021) in Kraft. Damit wurde die seit dem 15.10.2020 geltende Übergangsregelung offiziell Gesetz. Die Bundesländer einigten sich darauf, bisher illegale Glücksspiele im Internet wie Online-­Poker, Online-Casinos und Online-Automatenspiele grundsätzlich zu ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
25.01.2022

Organschaft: Beherrschung durch einen Beirat?

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Ein Praxisfall (vgl. Kasten): Die X-GmbH & Co. KG (im folgenden X-KG) hält 100 % des Stammkapitals der Z-­GmbH, der sie ein Betriebsgrundstück vermietet und an die sie Verwaltungsaufgaben gegen ein Entgelt erbringt. Daneben gibt es einen Beirat, der aus A und B besteht (den Kommanditisten der X-KG). Der Beirat hat das Recht, sowohl ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
25.01.2022

Ärztliche Heilbehandlungen: Eng verbundene Umsätze

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Ende letzten Jahres (vgl. 'usti' 23/21) berichteten wir über die umsatzsteuerliche Behandlung von Sauna-, Wellness-, Erlebnis- und Therapieleistungen eines Thermalbads. Dem BFH zufolge erbringt ein Thermalbad regelmäßig keine Leistung, die nach § 12 Abs. 2 Nr. 9 UStG unmittelbar mit dem Betrieb von Schwimmbädern verbunden ist. Insoweit ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
25.01.2022

Voranmeldung und Jahreserklärung: Die strafrechtliche Seite

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Die Umsatzsteuer-Vorauszahlungen, die Sie monatlich oder quartalsweise an das Finanzamt leisten, sind so eine Sache. Auf der einen Seite sind es nur Vorauszahlungen für das, was noch kommt (Grundlage für die Jahresabrechnung). Auf der anderen Seite ist der Anspruch des Finanz­amts auf eine Vorauszahlung verfahrensrechtlich höchst eigenständig ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
25.01.2022

Geschäfte mit Metallen

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In einem aktuellen Schreiben (Az. III C 2 – S 7100/19/10002 :002  usti 022205) klärt das BMF, ob und inwieweit die Übertragung von Miteigentum an Metallen zu einer Lieferung oder Dienstleistung führt. Beispiel: A liefert Metall an einen Metallverarbeiter, der das Metall als Guthaben auf einem Gewichtskonto von A verbucht. Das Eigentum am ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
25.01.2022

Konsignationslagerregel nach § 6b UStG: Neues BMF-Schreiben

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ein Konsignationslager ist ein Warenlager, das ein Unternehmer bei einem Abnehmer unterhält und aus dem der Abnehmer bei Bedarf Waren entnehmen kann. Der Lieferer bleibt bis zur Entnahme der Waren Eigentümer. In solchen Fällen hatte die Finanzverwaltung lange stets zwei Vorgänge unterstellt (vgl. 'usti' 21/17): Zunächst ein Verbringen und ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
11.01.2022

Altfälle 'Bauleistungen': Der BFH urteilt zur Festsetzungsverjährung

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Im Normalfall schuldet der leistende Unternehmer dem Finanzamt die Umsatzsteuer für einen Umsatz. Das ist bei Bauleistungen anders. Sofern der Leistungsempfänger selbst nachhaltig Bauleistungen erbringt, schuldet dieser die Umsatzsteuer (Wechsel der Steuerschuldnerschaft nach § 13b UStG). Das ist mittlerweile eindeutig geregelt. Das war nicht ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
11.01.2022

Architektenhonorar: Schadensersatz vs. Entgelt

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Ein Umsatz ist nur steuerbar (und eventuell steuerpflichtig), sofern ihm ein Leistungsaustausch zugrunde liegt. Das heißt: Einer Leistung (Lieferung oder Dienstleistung) muss eine Gegenleistung (i. d. R. ein Entgelt) gegenüberstehen. Auch der entgeltliche Verzicht, eine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit auszuüben, gilt als Leistung und ist ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
11.01.2022

E-Bücher und Datenbanken: Die Finanzverwaltung passt sich an

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Die Überlassung von Büchern, Zeitungen und anderen Erzeugnissen des grafischen Gewerbes unterliegt dem ermäßigten Steuersatz (§ 12 Abs. 2 Nr. 14 UStG) – und das nicht nur in Papierform, sondern auch in elektronischer Form. Der Weg zur Steuerbegünstigung war lang für die digitale Variante. Der EuGH hatte den ermäßigten Steuersatz ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
11.01.2022

Land- und Forstwirtschaft

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Seit dem 1.1.2022 ist die Durchschnittssatzbesteuerung nach § 24 UStG nur noch für Land- und Forstwirte möglich, deren nach § 19 Abs. 3 UStG ermittelten Gesamtumsatz im vorangegangenen Jahr 600.000 € nicht überschritten hat. In diesen Umsatz sind alle Umsätze einzubeziehen, die der Unternehmer realisiert (z. B. aus Landwirtschaft und ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
11.01.2022

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