Umsatz­steuersätze: Keine Chance auf Vereinfachung

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das deutsche Umsatzsteuerrecht kennt im Wesentlichen zwei Steuersätze (§ 12 UStG): den Normalsatz von 19 % und den ermäßigten Steuersatz von 7 % (um die Besonderheiten bei der Land- und Forstwirtschaft soll es hier nicht gehen). Der ermäßigte Satz wurde für die unterschiedlichsten Zielrichtungen einge­führt und gilt daher für einen ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
23.07.2019

Einfuhrumsatzsteuer und Zoll: Nicht immer im Gleichlauf

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Wer Ware aus einem Drittland außerhalb der EU in die EU zum freien Verkehr einführt, schuldet im Regelfall Zoll und Einfuhrumsatzsteuer. Dabei laufen Einfuhrumsatzsteuer und Zoll für gewöhnlich im Gleichlauf ( „Für die Einfuhrumsatzsteuer gelten die Vorschriften für Zölle sinngemäß“, § 21 Abs. 2 UStG). Wer also wissen will, ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
23.07.2019

Bewirtungskosten und Vorsteuerabzug

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Ertragsteuerlich dürfen Sie 70 % der angemessenen Aufwendungen für die Bewirtung von Personen aus geschäftlichem Anlass als Betriebsausgaben ansetzen (§ 4 Abs. 5 Nr. 2 EStG). Hierzu sind die Höhe und die betriebliche Veranlassung nachzuweisen. Das heißt, Sie müssen auf der Rechnung eines Restaurants zwingend schriftlich und zeitnah ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
23.07.2019

Ausfuhrlieferung: Das Doppelverkaufssystem

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Laut Gesetz (§ 6 UStG i. V. m. § 4 Nr. 1a UStG) ist eine Ausfuhrlieferung umsatzsteuerfrei (vgl. 'usti'-Schaubild auf unserer Internetseite). Dazu muss der Liefergegenstand in einen anderen Staat außerhalb der EU (Drittland) befördert oder versendet werden. Dies gilt unabhängig davon, ob der Abnehmer ein Unternehmer ist, der den Gegenstand ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
23.07.2019

Private Arbeitsvermittler

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Umsätze eines privaten Arbeitsvermittlers aus der Erbringung von Vermittlungsleistungen an Arbeitssuchende sind seit dem 1.1.2015 umsatzsteuerfrei (§ 4 Nr. 15b UStG). Für Vermittlungsleistungen vor dem 1.1.2015 kann sich der Arbeitsvermittler für die Umsatzsteuerfreiheit auf das EU-Recht berufen ('usti' 20/16). Es wird nicht beanstandet, ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
23.07.2019

Griechenland

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Für Dienstleistungen im Lebensmittel- und Getränkebereich und für die Lieferung bestimmter Grundnahrungsmittel gilt in Griechenland seit dem 20.5.2019 der ermäßigte Steuersatz von 13 % (bisher: 24 %). Auch der Steuersatz für Strom und Gas ist gesenkt worden, von 13 % auf 6 %.

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
23.07.2019

Italien

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In Deutschland braucht der leistende Unternehmer bei Kleinbetragsrechnungen unter 250 € lediglich den Steuersatz (und nicht noch den Steuerbetrag) anzugeben (§ 33 Nr. 4 UStDV). Auch in Italien gibt es vereinfachte Rechnungen. Bislang galten sie für Rechnungen bis 100 €. Diese Grenze ist zum 24.5.2019 auf 400 € erhöht worden.

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
23.07.2019

Vorsteuerabzug

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In einem aktuellen Beschluss (Az. XI R 28/17  usti 151905) befragt der BFH die Richter des EuGH, wie das mit dem Vorsteuerabzug aus Eingangsleistungen funktioniert, die sich auf unentgeltliche, und damit nichtwirtschaftliche Ausgangsleistungen beziehen. Darüber hinaus will der BFH wissen, ob der Bau einer Straße für eine Stadt ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
23.07.2019

Heilbehandlungen: Nicht nur Ärzte und Heilpraktiker

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Heilbehandlungen im Bereich der Humanmedizin, die im Rahmen der Ausübung der von dem betreffenden Mitgliedstaat definierten ärztlichen und arztähnlichen Berufe durchgeführt werden, sind umsatzsteuerfrei (§ 4 Nr. 14a UStG, Art. 132 Abs. 1c MwStSystRL). So weit, so gut. In einem aktuellen Urteil (Az. C-597/17  usti 141901) hatte der EuGH ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
09.07.2019

Bauleistungen: Steuerbescheid mit Festsetzungsverjährung

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Tja, die Altfälle zu den Bauleistungen sind ein Evergreen. Aktuell geht es um den Fall eines Bauunternehmers, bei dem das Finanzamt im Nachhinein noch Umsatzsteuer eintreiben möchte – und das, obwohl für das betreffende Jahr schon die Festsetzungsverjährung eingetreten ist.

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
09.07.2019

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Unsere exklusiven 'umsatzsteuer intern'-Schaubilder, sollen Ihnen als Praktiker das Umsatzsteuer-Leben erleichtern. Sämtliche Schaubilder werden kontinuierlich an die Gesetzeslage und aktuelle Rechtsprechung angepasst. Bei Bedarf gibt es für unterschiedliche Veranlagungszeiträume unterschiedliche Fassungen.

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