Abmahnung: Steuerbare und steuerpflichtige Leistung

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Umsatzsteuerbar sind nur Umsätze im Rahmen eines Leistungsaustausches. Interessant ist, was alles als Leistung durchgeht. So meint der BFH, auch Abmahnvereine erbrächten an den Abmahnungsempfänger eine umsatzsteuerbare Leistung gegen Entgelt (Az. V R 92/01) – und das, obwohl der Abgemahnte diese fürsorgliche Leistung im Regel­fall nicht ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
14.05.2019

Betriebseinstellung und Berichtigungspflicht

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Ein Praxisfall: Die X-GmbH betreibt ein Alten- und Pflegeheim. Hiermit erzielt sie umsatzsteuerfreie Umsätze. 2015 errichtet sie für rund 1 Mio. € plus 190.000 € in einem Anbau eine Cafeteria, die für Besucher durch einen Außeneingang und für Heimbewohner durch das Pflegeheim zugänglich ist. Die Cafeteria wird etwa zu 10 % durch ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
14.05.2019

Vorsteuervergütung: Die Nummer der Rechnung

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Ein Praxisfall: Eine in Österreich ansässige Spedition beantragt in Deutschland die Vergütung von Vorsteuern. Dem Antrag liegen Rechnungen über Lieferungen von Kraftstoffen zugrunde, aus denen die Spedition den Vorsteuerabzug geltend macht. In der amtlichen Anlage zum Antrag trägt die Spedition in der Spalte 'Beleg-Nr.' irrtümlich nicht die ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
14.05.2019

Reiseleistung: Mehrere Dienstleistungen?

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Die Margenbesteuerung für Reiseleistungen nach § 25 UStG

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
14.05.2019

Reiseleistung: Marge plus Ermäßigung?

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2017 berichteten wir über folgenden Praxisfall (vgl. 'usti' 20/17): Der Reiseveranstalter 'Sonne & Mehr' mietet im ­eigenen Namen Ferienhäuser auf Norderney an, um sie an Privatkunden weiter zu vermieten. 'Sonne & Mehr' besteuert diese Reiseleistung nach der Regelung zur Margen­besteuerung. Darüber hinaus setzt 'Sonne & Mehr' auf ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
14.05.2019

Privatlehrer: Das Kriterium 'spezialisierter Unterricht'

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Nach EU-Recht kann durch selbständige Privatlehrer erteilter Schulunterricht umsatzsteuerfrei sein. Voraussetzung ist, Sie berufen sich als Leistungserbringer auf das EU-Recht. Ferner darf es sich bei dem Unterricht nicht um reine Freizeitgestaltung handeln. Darüber hinaus setzte der EuGH jüngst eine weitere Bedingung (vgl. 'usti' 06/19). So ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
14.05.2019

Fotokunst: Anerkennung als Kunst­gegenstand?

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Was ist Kunst? Das liegt wohl im Auge des Betrachters. Eine Fettecke stellt für manch einen Kunst dar (zumindest wenn sie von einem berühmten Künstler stammt). Für eine Putzkraft ist sie lediglich zusätzliche Arbeit. Auch ein verpackter Reichstag kann Kunst sein. Für Umweltschützer ist es nur unnützer Verpackungsmüll. Unterschiedliche ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
30.04.2019

Was ist alt?

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In 'usti' 08/19 berichteten wir über die Vermietung von Altgebäuden. Normalerweise ist ein Verzicht auf die Steuerfreiheit der Vermietung (§ 4 Nr. 12a UStG) nur möglich, sofern Sie das Grundstück an einen anderen Unternehmer, für dessen Unternehmen vermieten (§ 9 Abs. 1 UStG) und dieser Mieter das Grundstück ausschließlich für Umsätze ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
30.04.2019

Rechnungen: Die Leistungsbeschreibung bei Massenartikeln

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Eine korrekte Rechnung verlangt eine genaue Beschreibung der erbrachten Leistung. Ansonsten ist der Vorsteuerabzug für den Leistungsempfänger akut gefährdet. Dies gilt dem Hessischen Finanzgericht zufolge auch beim massenhaften Handel von Kleidungsstücken und Modeschmuck im Niedrigpreissegment (vgl. 'usti' 03/18). Als Leistungsbeschreibung ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
30.04.2019

Vorsteuerabzug: Gibt es ein überhöhtes Entgelt?

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Ein Fall aus der Praxis: Die X-GmbH betreibt eine Biogasanlage. Dafür braucht sie 10.000 Tonnen Gülle, die sie von einem Landwirt bezieht. Die X-GmbH und der Landwirt vereinbaren einen Preis von 10 € zuzüglich Umsatzsteuer pro Tonne Gülle. Der Landwirt versteuert seine Umsätze nach Durchschnittssätzen gemäß § 24 UStG. In seiner ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
30.04.2019

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