Gutscheine: Auswahl an verschiedenen Dienstleistungen

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Seit dem 1.1.2019 ist gemäß § 3 Abs. 13, 14 und 15 UStG zwischen Einzweck- und Mehrzweck-Gutscheinen zu unterscheiden (vgl. 'usti' 01/19 und 23/20). Bei einem Einzweck-Gutschein sind der Ort der Leistung und die für diesen Umsatz geschuldete Umsatzsteuer zum Zeitpunkt der Ausstellung eindeutig bestimmbar. Ist dies nicht der Fall, liegt ein ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
17.05.2022

Flughafenlounges: Der richtige Steuersatz

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Jeder kennt sie, die Warteräume in Flughäfen, wo die Passagiere auf ihr Flugzeug warten, so dass sie den wohlverdienten Urlaub oder die Geschäftsreise antreten können. Geboten werden dort im besten Fall Sitzmöglichkeiten, TV-Unterhaltung, WLAN, Getränke und Snacks. Für gewöhnlich kann der Warteraum nur im Zusammenhang mit dem Flug genutzt ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
17.05.2022

Vereine: Berufung auf das EU-Recht

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Nach § 4 Nr. 22b UStG sind Teilnehmergebühren aus sportlichen Veranstaltungen von der Umsatzsteuer befreit, sofern sie von gemeinnützigen Einrichtungen durchgeführt werden. Das EU-Recht ist großzügiger (Artikel 132 Abs. 1m MwStSystRL). Danach sind befreit: „Bestimmte, in engem Zusammenhang mit Sport und Körper­ertüchtigung stehende ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
17.05.2022

Vorsteuervergütung: Nicht komplett ausgefüllter Antrag

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Wollen sich ausländische Unternehmer in Deutschland bezahlte Umsatzsteuer vom Fiskus zurückholen, funktioniert das mittels eines Antrags auf Vorsteuervergütung (beim Bundeszentralamt für Steuern). EU-weit ist das Verfahren harmonisiert und elektronisch. Der Unternehmer sollte dem Antrag zeitgleich die Rechnungen oder Kopien der Rechnungen ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
17.05.2022

Vermieter: Telekommunikationsleistungen und Steuerschuld

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Ein Praxisfall: Hubert Müller vermietet Wohnimmobilien und stellt jedem seiner Mieter einen separaten Telefon-, Inter­net- und einen Breitbandkabelanschluss zur Verfügung. Diese Dienstleistungen bezieht Hubert Müller von einem Telekommunikationsunternehmen, das sie ihm in Rechnung stellt. Hubert Müller fragt sich, ob er als ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
17.05.2022

Feste Niederlassung: Nicht nur eigenes Personal

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Letztes Jahr (vgl. 'usti' 12/21) entschied der EuGH über die Frage, ob ein Vermieter mit Sitz auf Jersey am Ort der vermieteten Immobilie in Österreich über eine feste Niederlassung verfügen kann. Die Antwort: Nein, sofern der Eigentümer der Immobilie dort nicht über eigenes Personal für die Vermietung verfügt. 2020 urteilte der BFH über ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
03.05.2022

Biogasanlage: Die unentgeltliche Zuwendung von Wärme

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Ein Praxisfall: Unternehmer Heinz Müller errichtet eine Biogasanlage und verkauft den erzeugten Strom am Markt. Die bei der Stromherstellung nebenbei erzeugte Wärme wendet er unentgeltlich der M-GbR zu. Als er aus den Anschaffungskosten für die Biogasanlage den vollen Vorsteuer­abzug geltend macht, lehnt das Finanzamt ab. Die Vorsteuer sei ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
03.05.2022

Vorgründungskosten: Der Vorsteuerabzug

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Vor einigen Jahren (vgl. 'usti' 07/12) stellte der EuGH klar: Es widerspreche dem EU-Recht, falls weder die Gesellschafter einer Gesellschaft noch die Gesellschaft selbst ein Recht auf den Vorsteuerabzug für Investitionskosten geltend machen dürfen, die vor Gründung und Eintragung dieser Gesellschaft im Hinblick auf die wirtschaftliche ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
03.05.2022

Privatkliniken: Steuerfrei nach UStG und EU-Recht

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Ein Praxisfall: Die Privatklinik 'Äskulap' behandelt im Laufe eines Jahres im Schnitt 45 % gesetzlich und 55 % privat krankenversicherte Patienten. Sie ist zwar einerseits ein 'normales' Krankenhaus mit ausgebildeten Ärzten, Operationen und dergleichen. Aber sie ist keine Einrichtung des öffentlichen Rechts und erfüllt auch nicht eine der ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
03.05.2022

Leistungsempfänger: Vergütung der Umsatzsteuer

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Hat der leistende Unternehmer in seiner Rechnung irrtümlich Umsatzsteuer ausgewiesen, obwohl er hierzu gar nicht berechtigt war, schuldet er diese Umsatzsteuer und muss sie an das Finanzamt abführen. Er hat allerdings die Möglichkeit, die Rechnung zu berichtigen – mit Zustimmung des Finanzamts und soweit eine Gefährdung des Steueraufkommens ...

Dipl.-Kfm. Peter Midasch M.R.F.
03.05.2022

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